1. Головна
    2. Управління фінансами та бюджет
    3. Як написати фінансовий звіт (з ілюстраціями)

Як написати фінансовий звіт (з ілюстраціями)

Фінансовий звіт-це документ, що містить інформацію про фінансове становище компанії або підприємства, яка включає в себе бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати і звіт про рух грошових коштів. Фінансові звіти часто розглядаються та аналізуються бізнес-аналітиками, радою директорів, інвесторами, фінансовими аналітиками та державними установами. Звіти повинні бути підготовлені і представлені у встановлені терміни, бути точними і не містити помилок. Хоча підготовка фінансового звіту може здатися непосильним завданням, в зборі необхідної звітності немає нічого складного.

Частина1З 4:
Підготовка до написання

  1. Визначте часові рамки.перш ніж почати, вам потрібно вирішити, який період часу буде охоплювати ваш звіт. Більшість фінансових звітів мають щоквартальну або щорічну періодичність, хоча деякі компанії вважають за краще робити звіт щомісяця.
    • Щоб зрозуміти, який період часу повинен охоплювати ваш фінансовий звіт, перегляньте такі нормативні документи вашої організації, як юридичні положення, статут підприємства або установчі документи. У цих документах може міститися інформація про те, як часто слід готувати фінансовий звіт.
    • Запитайте керівника свого підприємства, як часто він хоче отримувати фінансову звітність.
    • Якщо ви є керівником власного підприємства, виберіть найбільш підходящий день для підведення фінансових підсумків і використовуйте його в якості дати підготовки фінансового звіту.
  2. Перегляньте бухгалтерські книги.далі вам потрібно переконатися, що інформація в ваших бухгалтерських книгах актуальна і записана належним чином. Від вашого фінансового звіту не буде ніякого толку, якщо основні дані бухгалтерського обліку не будуть відповідати дійсності.
    • Переконайтеся, що всі рахунки до оплати та отримання були оброблені, банківська вивірка була підготовлена, а дані щодо закупівель інвентарю та реалізації товару – відповідним чином записані.
    • Вам також варто врахувати наявність можливої заборгованості, яку могли не зафіксувати до моменту складання фінансового звіту. Наприклад, чи користувалася компанія яким-небудь видом послуг, за які не був виставлений рахунок? Чи має компанія заборгованість по виплаті заробітної плати перед своїми співробітниками? Ці факти представляють ваші накопичені заборгованості і повинні бути відображені у фінансовій звітності.
  3. Зберіть будь-яку відсутню інформацію.якщо перевірка бухгалтерських книг виявила відсутність частини інформації, відстежте всі документи, що мають до неї відношення, щоб переконатися, що ваш фінансовий звіт буде повний і коректний.

Частина2З 4:
Підготовка бухгалтерського балансу

  1. Підготуйте бухгалтерський баланс. Бухгалтерський баланс містить дані про активи (те, чим володіє компанія), заборгованості (те, що вона повинна) і власний капітал, на зразок звичайних акцій і додаткового капіталу.[1] Озаглавте першу сторінку свого фінансового звіту "Бухгалтерський баланс", а потім вкажіть назву підприємства і дату засвідчення бухгалтерського балансу.
    • Дані про стан бухгалтерського балансу наводять станом на певний день року. Наприклад, балансова звітність може бути підготовлена станом на 31 Грудня.
  2. Оформіть бухгалтерський баланс відповідним чином.у фінансовому звіті активи зазвичай перераховуються зліва, а борги/власний капітал – справа. З іншого боку, деякі люди розміщують активи зверху,а борги / власний капітал-знизу.
  3. Перерахуйте свої активи.назвіть перший розділ бухгалтерського балансу "активи" і перерахуйте всі активи, якими володіє організація.
    • Почніть з поточних активів, таких як готівкові кошти, а також все інше, що можна конвертувати в гроші протягом одного року після дати підведення фінансової звітності. В кінці цього розділу вкажіть проміжне значення поточних активів.[2]
    • Далі перерахуйте довгострокові активи. Довгостроковими активами вважаються всі активи не у вигляді грошових коштів і які не можна буде конвертувати в гроші найближчим часом. Наприклад, майно, обладнання та кредиторська заборгованість вважаються довгостроковими активами. Вкажіть проміжне значення довгострокових активів.[3]
    • Підсумуйте поточні та довгострокові активи і відзначте їх як «загальні активи».
  4. Перерахуйте свої заборгованості.у наступному розділі бухгалтерського звіту повинні бути представлені борги і власний капітал. Назвіть цей розділ "заборгованості та власний капітал".
    • Почніть з перерахування поточних заборгованостей. Це борги, які необхідно закрити протягом одного року, і, як правило, включають рахунки до оплати, накопичені заборгованості, періодичні виплати по іпотеці та інші платежі по кредиту. Вкажіть проміжне значення поточних заборгованостей.[4]
    • Після цього перерахуйте довгострокові борги. У них входять будь-які взяті зобов'язання, які не будуть улагоджені протягом найближчого року, на зразок довгострокової та дебіторської заборгованостей. Вкажіть проміжне значення довгострокових боргів.[5]
    • Підсумуйте поточні та довгострокові заборгованості і відзначте їх як «загальна заборгованість».
  5. Перерахуйте всі джерела власного капіталу. після розділу про заборгованості повинен йти розділ з інформацією про власний капітал, який показує, скільки грошових коштів залишиться у компанії, якщо вона продасть всі свої активи і погасить всю заборгованість.[6]
    • Перерахуйте всі статті власного капіталу, включаючи звичайні акції, власні акції та готівковий резерв. Після цього підсумуйте їх і назвіть як»сукупний власний капітал".
  6. Підсумовуйте заборгованість і власний капітал.складіть разом підсумкові значення» загальна заборгованість «і»сукупний власний капітал". Вийшло значення назвіть»загальна заборгованість і власний капітал".
  7. Перевірте баланс.цифри, отримані в розділах "загальні активи «і» загальна заборгованість і власний капітал" повинні збігатися з бухгалтерським балансом. Якщо це так, то підготовка бухгалтерського балансу завершена, а ви можете переходити до підготовки звіту про фінансові результати.[7]
    • Власний капітал повинен відповідати різниці сукупних активів і сукупних зобов'язань. Як вже було сказано, це гроші, які б залишилися після продажу всіх своїх активів і виплати всіх заборгованостей. Отже, сума заборгованостей і власного капіталу повинна дорівнювати активам.
    • Якщо баланс не сходиться, Перевірте свої розрахунки. Можливо, ви не врахували або невірно позначили один зі своїх рахунків. Окремо перевірте кожну колонку і переконайтеся, що нічого не пропустили. Ви могли втратити цінний актив або значну заборгованість.

Частина3З 4:
Підготовка звіту про фінансові результати

  1. Приступите до написання звіту про доходи.звіт про фінансові результати містить дані про те, скільки грошей заробила і витратила компанія за певний період часу.[8] назвіть цю сторінку свого звіту як "звіт про фінансові результати", а потім вкажіть назву підприємства і який період часу охоплює цей звіт.
    • Звіт про фінансові результати часто охоплює період з 1 січня по 31 Грудня конкретного року.
    • Зверніть увагу, що ви можете підготувати фінансовий звіт за один квартал або місяць, але при цьому включити звіт про фінансові результати за весь рік. Нехай це і не обов'язково, але ваш фінансовий звіт буде легше зрозуміти, якщо він буде охоплювати один і той же період.
  2. Перерахуйте джерела доходу.Перерахуйте різні джерела доходу і суму прибутку.[9]
    • Обов'язково вказуйте кожен тип доходу окремо, при цьому не забуваючи врахувати будь-які знижки і націнки. Для прикладу:» продажі, 800000 рублів «і»надання послуг, 400000 рублів".
    • Вкажіть джерела доходу з максимальною користю для компанії. Можете розбити Доходи за географічною приналежністю, по групах управління або по конкретному продукту.
    • Перерахувавши всі джерела доходу, складіть їх разом і вкажіть в графі «загальний дохід».
  3. Вкажіть витрати на проданий товар.мається на увазі загальна вартість розробки або виробництва Вашого товару або надання послуг за звітний період.[10]
    • Щоб обчислити витрати на товар, складіть разом вартість матеріалів, прямі витрати праці, виробничі витрати і витрати на транспортування або доставку.[11]
    • Відніміть вартість проданого товару із загального доходу і підпишіть отримане число як «валовий дохід».[12]
  4. Вкажіть виробничі витрати.виробничі витрати включають в себе всі витрати, необхідні для ведення бізнесу. Це стосується загальних та адміністративних витрат, на зразок заробітної плати, орендної плати, плати за комунальні послуги та амортизаційні відрахування. Виробничі витрати також включають витрати на рекламу та витрати на розвиток.[13] Перерахуйте всі ці витрати окремо, щоб ті, хто переглядатиме ваш звіт, могли отримати загальне уявлення про те, на що були витрачені кошти.[14]
  5. Вкажіть нерозподілений прибуток.нерозподіленим прибутком називають суму чистого прибутку і чистих збитків з моменту заснування підприємства.
    • Підсумувавши нерозподілений прибуток з початку року з чистим прибутком або збитками, ми отримаємо загальний балансовий прибуток компанії.

Частина4З 4:
Підготовка звіту про рух грошових коштів

  1. Приступите до написання звіту про доходи.звіт про фінансові результати містить дані про те, скільки грошей заробила і витратила компанія за певний період часу.[8] назвіть цю сторінку свого звіту як "звіт про фінансові результати", а потім вкажіть назву підприємства і який період часу охоплює цей звіт.
    • Звіт про фінансові результати часто охоплює період з 1 січня по 31 Грудня конкретного року.
    • Зверніть увагу, що ви можете підготувати фінансовий звіт за один квартал або місяць, але при цьому включити звіт про фінансові результати за весь рік. Нехай це і не обов'язково, але ваш фінансовий звіт буде легше зрозуміти, якщо він буде охоплювати один і той же період.
  2. Перерахуйте джерела доходу.Перерахуйте різні джерела доходу і суму прибутку.[9]
    • Обов'язково вказуйте кожен тип доходу окремо, при цьому не забуваючи врахувати будь-які знижки і націнки. Для прикладу:» продажі, 800000 рублів «і»надання послуг, 400000 рублів".
    • Вкажіть джерела доходу з максимальною користю для компанії. Можете розбити Доходи за географічною приналежністю, по групах управління або по конкретному продукту.
    • Перерахувавши всі джерела доходу, складіть їх разом і вкажіть в графі «загальний дохід».
  3. Вкажіть витрати на проданий товар.мається на увазі загальна вартість розробки або виробництва Вашого товару або надання послуг за звітний період.[10]
    • Щоб обчислити витрати на товар, складіть разом вартість матеріалів, прямі витрати праці, виробничі витрати і витрати на транспортування або доставку.[11]
    • Відніміть вартість проданого товару із загального доходу і підпишіть отримане число як «валовий дохід».[12]
  4. Вкажіть виробничі витрати.виробничі витрати включають в себе всі витрати, необхідні для ведення бізнесу. Це стосується загальних та адміністративних витрат, на зразок заробітної плати, орендної плати, плати за комунальні послуги та амортизаційні відрахування. Виробничі витрати також включають витрати на рекламу та витрати на розвиток.[13] Перерахуйте всі ці витрати окремо, щоб ті, хто переглядатиме ваш звіт, могли отримати загальне уявлення про те, на що були витрачені кошти.[14]
  5. Вкажіть нерозподілений прибуток.нерозподіленим прибутком називають суму чистого прибутку і чистих збитків з моменту заснування підприємства.
    • Підсумувавши нерозподілений прибуток з початку року з чистим прибутком або збитками, ми отримаємо загальний балансовий прибуток компанії.

Частина4З 4:
Підготовка звіту про рух грошових коштів

  1. Перейти до джерела
  2. У цьому розділі часто вказують інформацію про податкову ситуацію компанії, пенсійні фонди та операції з акціями.[23]

Поради

  • Звіртеся з загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (ОПБУ) для додаткової допомоги в підготовці фінансових звітів. ОПБУ є стандартом для бухгалтерів і фінансових фахівців всіх підприємств і галузей.[24]
  • Не забувайте використовувати зрозумілі назви для кожного запису в бухгалтерському балансі і в звіті про фінансові результати. Інформація повинна бути зрозумілою користувачеві фінансового звіту, який не має уявлення про особливості вашої компанії.
  • Якщо у вас виникли труднощі з підготовкою фінансовий звіту, знайдіть фінансовий звіт компанії, яка працює в тій же сфері діяльності, що і ваше підприємство. Можливо, так ви отримаєте цінні відомості про те, як оформити свій звіт. Сайт Федеральної комісії з ринку цінних паперів публікує звітності безлічі різних компаній.[25]

Попередження

  • Професійне регулювання фінансової звітності та приміток мають докладний характер. Проконсультуйтеся з дипломованим бухгалтером або іншим професіоналом у фінансових справах для отримання додаткової довідки щодо складання фінансового звіту, щоб переконатися, що ваш доповідь був підготовлений належним чином і без порушення правил.

Джерела

  1. ↑ Htmlhttp://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  2. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  3. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  4. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  5. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  6. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  7. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  8. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  9. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  1. ↑ Http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
  2. ↑ Http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
  3. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  4. ↑ Http://www.expectationsinvesting.com/tutorial3.shtml
  5. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  6. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  7. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  8. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  9. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  10. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  11. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  12. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  13. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  14. ↑ Http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
  15. ↑ Http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp
  16. ↑ Http://www.sec.gov/

Ще почитати: